Ulga na złe długi – co to jest?
Zgodnie z nowelizacją ustawy PIT i CIT od 1 stycznia 2020 r. przedsiębiorca może pomniejszyć kwotę swojego przychodu o kwotę należności, które nie zostały zapłacone przez jego kontrahentów. W praktyce oznacza to, że nie musi już odprowadzać podatków od kwoty nieuregulowanych płatności. Jest to tzw. ulga na złe długi.
Ulga na złe długi – warunki skorzystania
Przedsiębiorca może skorzystać z ulgi na złe długi po spełnieniu następujących warunków:
- wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta w ciągu 90 dni od daty terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze
- dłużnik na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego dzień złożenia zeznania podatkowego nie był w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji
- od daty wystawienia faktury lub zawarcia umowy dokumentującej wierzytelność nie upłynęły więcej niż 3 lata, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym została wystawiona faktura lub została zawarta umowa (w przypadku, gdy rok kalendarzowy, w którym wystawiono fakturę, jest inny niż rok, w którym zawarto umowę)
- transakcję handlową zawarto w ramach działalności wierzyciela oraz działalności dłużnika, z których dochody podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium Polski. Innymi słowy - wierzyciel i dłużnik są podatnikami zarejestrowanym jako czynny podatnik VAT.
Z ulgi na złe długi w VAT można skorzystać również wobec dłużników niebędących podatnikami VAT jeżeli:
- wierzytelność została potwierdzona prawomocnym orzeczeniem sądu i skierowana na drogę postępowania egzekucyjnego
- wierzytelność wpisano do rejestru długów prowadzonego na poziomie krajowym
- wobec dłużnika ogłoszono upadłość konsumencką.
Czy skorzystanie z ulgi na złe długi wyklucza windykację?
Decydując się na skorzystanie z usług profesjonalnej firmy windykacyjnej przedsiębiorca nadal może skorzystać z ulgi na złe długi. Te dwa działania mogą się wzajemnie uzupełniać. Warunkiem jest wybór właściwej formy windykacji.
Przedsiębiorca chcąc skorzystać z ulgi na złe długi, a jednocześnie spróbować odzyskać swoje należności powinien skorzystać z windykacji na zlecenie. Najważniejszym cechą tej formy odzyskiwania należności jest brak cesji wierzytelności. Nie dochodzi do przelewu praw do należności na firmę windykacyjną. Przedsiębiorca nadal pozostaje jedynym wierzycielem i to on dokonuje wszelkich rozliczeń podatkowych z tytułu tej wierzytelności.
Windykacja na zlecenie – na czym polega?
W ramach windykacji na zlecenie firma windykacyjna w oparciu o udzielone przez klienta pełnomocnictwo wykonuje kompleksowe działania mające na celu odzyskanie długu na etapie polubownym, sądowym i komorniczym.
Najważniejsze korzyści zlecenia windykacji na zlecenie naszej firmie:
- Przed podpisaniem umowy, bezpłatnie badamy kondycję finansową dłużnika. Dzięki temu już na początku Klient otrzymuje informacje na temat szans na odzyskanie należności.
- Nie pobieramy żadnych opłat stałych, wstępnych ani abonamentowych. Nasze jedyne wynagrodzenie to prowizja od odzyskanych od dłużnika kwot.
- Zapewniamy aktywną i bezpośrednią windykację należności
- Gwarantujemy pełną obsługę prawną na wszystkich etapach windykacji.
Skorzystanie z ulgi a spłata należności
Jeżeli przedsiębiorca odzyskał część swoich należności to kwota ulgi na złe długi musi być proporcjonalna do kwoty nieodzyskanych należności. Jeśli dłużnik zapłaci całą należność z opóźnieniem to przedsiębiorca będzie musiał zwiększyć podatek należny w rozliczeniu za okres, w którym nastąpiła spłata.
