Faktoring cichy a split payment

Co to jest podzielona płatność?

Split payment to inaczej mechanizm podzielonej płatności. Został on wprowadzony 1 listopada 2019 roku. Obowiązek objął tą część przedsiębiorców, którzy:

• są płatnikami VAT
• ich faktura dotyczy choćby jednej pozycji z wykazu towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do Ustawy o podatku VAT
• faktura jest wystawiona na podatnika VAT
• kwota faktury to co najmniej 15 tyś. zł.

Płatność w split payment polega na tym, że przelew bankowy podzielony jest na dwie części: wartość faktury netto trafia na zasadniczy rachunek bankowy sprzedawcy, a podatek VAT na jego odrębny rachunek VAT.

Split payment a płynność finansowa

Obowiązek płacenia w split payment negatywnie wpływa na płynność finansową niektórych firm, ponieważ część środków trafia na rachunek Vatowski i zostaje tam zablokowana. Nie wszyscy przedsiębiorcy w pełni wykorzystują zgromadzone na tym rachunku środki, płacąc innym podmiotom tą samą metodą. Tak się dzieje, jeśli firma nie korzysta z usług obcych i pracuje na materiale powierzonym za pomocą własnych pracowników. Taki przedsiębiorca, aby odzyskać zgromadzony VAT musi złożyć odpowiedni wniosek do urzędu skarbowego i czekać na decyzję o zwrocie nawet do 60 dni.

Rozwiązaniem, które warto wziąć pod uwagę, aby poprawić płynność finansową jest faktoring cichy. W ramach usługi przedsiębiorca otrzymuje zapłatę za fakturę w ciągu 24h bez zastosowania mechanizmu podzielonej płatności.

Co to jest faktoring cichy?

Faktoring cichy to taki rodzaj faktoringu, w ramach którego nie dochodzi do przelewu praw do wierzytelności (cesji), a finansowanie odbywa się bez wiedzy i zgody płatnika faktoringowego (strony kupującej produkty i usługi). Ze względu na swoja specyfikę faktoring cichy nazywany jest również faktoringiem niejawnym, ukrytym lub  tajnym.

W faktoringu cichym, podobnie jak w faktoringu jawnym, transakcja jest trójstronna. Sprzedawca dostarcza produkty zgodnie z zamówieniem i wystawia fakturę z odroczonym terminem płatności.  Instytucja finansowa  przelewa mu środki w dniu wystawienia faktury. Płatnik reguluje swoje zobowiązania zgodnie z podanym na fakturze terminem dokonując wpłaty na rachunek bankowy, do którego pełnomocnictwo ma firma faktoringowa.

Dowiedz się więcej o faktoringu cichym >>

Faktoring cichy a split payment

W przypadku korzystania z  faktoringu cichego (niejawnego) firma faktoringowa nie musi dokonywać wypłaty zaliczki z mechanizmem podzielonej płatności. Dzieje się tak, ponieważ wierzytelność wynikająca z faktury nie jest cedowana na faktora i nie ponosi on solidarnej odpowiedzialności za niezapłacony VAT.

Wysokość zaliczki w przypadku faktoringu cichego wyniesie do 75% wartości faktury brutto. Jest to mniej niż 85% wypłacane w przypadku faktoringu jawnego. Przyczyna  tkwi w sposobie spłaty dokonywanej przez płatnika faktoringowego. Wpłaca on tylko kwotę netto faktury na rachunek, do którego pełnomocnictwo ma firma faktoringowa. Jeśli zaliczka wynosiłaby 85% kwoty faktury, wartość tej spłaty mogłaby być niższa od kwoty należnej firmie faktoringowej (sumie  wypłaconej zaliczki i odsetek faktoringowych). Aby do takiej sytuacji nie doszło faktor wypłaca zaliczkę do 75% wartości faktury.

W praktyce kwota zaliczki przy faktoringu cichym może być jednak wyższa niż przy faktoringu jawnym. Jest to szczególnie widoczne, jeśli Klient przekazuje do sfinansowania faktury o wyższych nominałach.

Faktoring cichy a split payment - przykład:

Wartość faktury netto: 100 000,00 zł.

Podatek VAT: 23 000,00 zł.

Klient otrzymuje na konto zasadnicze o 10 700,00 zł. więcej korzystając z faktoringu cichego, w porównaniu z faktoringiem jawnym.

Sprawdź, czym różnią się faktoring jawny i cichy >>