Co to jest split payment i kogo dotyczy?
Split payment (mechanizm podzielonej płatności – MPP) to system rozliczania transakcji B2B, w którym płatność za fakturę zostaje rozdzielona na dwie części:
- Kwota netto trafia na tradycyjny rachunek rozliczeniowy sprzedawcy.
- Kwota VAT trafia na dedykowany, subordynowany rachunek VAT przedsiębiorcy.
Mechanizm jest obowiązkowy, gdy:
- wartość faktury przekracza 15 000 zł brutto,
- transakcja dotyczy towarów lub usług z załącznika nr 15 do ustawy o VAT.
Przepisy o podzielonej płatności wprowadziły solidarną odpowiedzialność za niezapłacony VAT także dla firm faktoringowych.
Kompendium wiedzy o faktoringu >>
Dlaczego mechanizm podzielonej płatności dotyczy firm faktoringowych?
W transakcji faktoringowej odbiorca towarów lub usług (płatnik faktoringowy) spłaca należność na konto faktora (firmy faktoringowej), czyli podmiotu innego niż wystawca faktury. To powoduje, że firma faktoringowa automatycznie odpowiada solidarnie wraz ze swoim klientem (dostawcą towarów lub usług) za nierozliczony przez niego podatek VAT.
Oznacza to, że jeśli dostawca towarów nie odprowadzi podatku VAT do urzędu skarbowego, fiskus może zażądać spłaty tego zobowiązania od firmy faktoringowej. O tym, czy wpłata nastąpi w mechanizmie split payment, decyduje sam kontrahent (płatnik). Aby wyeliminować to ryzyko i zapewnić bezpieczeństwo transakcji, profesjonalne firmy finansowe stosują precyzyjne procedury rozliczeń. Poniżej przedstawiamy jak wygląda przepływ środków w poszczególnych rodzajach faktoringu w INDOS SA
Sprawdź czym jest biała lista podatników VAT >>
Jak wygląda rozliczenie split payment w faktoringu jawnym? Przykład
W faktoringu jawnym kontrahent zostaje oficjalnie poinformowany o cesji wierzytelności i dokonuje spłat na rachunek firmy faktoringowej.
Przykład rozliczenia: Faktoring jawny a split payment
- Kwota faktury: 123 000 zł brutto (100 000 zł netto + 23 000 zł VAT)
- Zaliczka faktoringowa: 80% wartości brutto (98 400 zł)
- Okres finansowania: 30 dni
- Prowizja: 0,07% dziennie od kwoty brutto + VAT (3 177,09 zł)
Przepływ środków krok po kroku:1.
- Zgłoszenie: Klient przekazuje do INDOS SA fakturę do finansowania na kwotę 123 000 zł brutto.
- Wypłata zaliczki: INDOS SA wypłaca zaliczkę 80% wartości faktury brutto - w wysokości 98 400 zł w mechanizmie split payment:
- 75 400 zł wpływa na konto podstawowe Klienta,
- 23 000 zł bezpośrednio na jego rachunek VAT.
- Zapłata od płatnika: Płatnik po 30 dniach reguluje fakturę, przelewając 123 000 zł na konto INDOS SA (w mechanizmie MPP lub bez).
- Rozliczenie końcowe: INDOS SA przelewa Klientowi pozostałą kwotę 21 422,91 zł na konto podstawowe (bez MPP)
123 000 zł - 98 400 zł zaliczki - 3 177,09 zł prowizji)= 21 422,91 zł
Jak działa split payment w faktoringu cichym (niejawnym)?
W faktoringu cichym nie dochodzi do cesji wierzytelności i płatnik faktoringowy dokonuje spłaty należności na rachunek swojego dostawcy. INDOS SA posiada pełnomocnictwo do tego rachunku.
Przykład rozliczenia: Faktoring cichy a split payment
- Kwota faktury: 123 000 zł brutto (100 000 zł netto + 23 000 zł VAT)
- Zaliczka faktoringowa: 75% wartości brutto (92 250 zł)
- Okres finansowania: 30 dni
- Prowizja: 0,08% dziennie od kwoty brutto + VAT (3 639,96 zł)
Przepływ środków krok po kroku:
- Zgłoszenie: Klient dostarcza do INDOS SA fakturę do finansowania na kwotę 123 000 zł brutto.
- Wypłata finansowania: INDOS SA wypłaca zaliczkę 75% wartości faktury brutto - 92 250 zł bez mechanizmu split payment na konto Klienta.
- Zapłata od płatnika: Płatnik wpłaca środki na konto Klienta (do którego INDOS SA posiada pełnomocnictwo):
- w split payment: 100 000 zł netto + 23 000 zł na rachunek VAT
- lub bez split payment: 123 000 zł
- Rozliczenie końcowe: INDOS SA pobiera z rachunku Klienta kwotę wypłaconej zaliczki (92 250 zł) oraz prowizję (3 639,96 zł).
Dowiedz się więcej na temat zastosowania mechanizmu podzielonej płatność w faktoringu cichym>>
Faktoring odwrotny a split payment – jak działa finansowanie zakupów?
Faktoring odwrotny (zakupowy) służy finansowaniu zobowiązań wobec dostawców. W tym przypadku faktor opłaca faktury zakupowe w imieniu swojego Klienta.
Przykład rozliczenia: Faktoring odwrotny a split payment
- Kwota faktury: 123 000 zł brutto (100 000 zł netto + 23 000 zł VAT)
- Przelew do dostawcy: w 24 godziny
- Termin spłaty przez Klienta: 30 dni
- Prowizja: 0,083% dziennie od kwoty brutto + VAT (3 767,12 zł)
Przepływ środków krok po kroku:
- Przekazanie faktury: Klient przekazuje do INDOS SA fakturę zakupową od swojego dostawcy na kwotę 123 000 zł brutto.
- Płatność do dostawcy: INDOS SA w ciągu 24h opłaca fakturę w mechanizmie split payment:
- 100 000 zł trafia na konto dostawcy
- 23 000 zł na jego konto VAT
- Spłata przez Klienta: Po 30 dniach Klient zwraca środki (123 000 zł) do INDOS SA (w mechanizmie MPP lub bez). Prowizja rozliczana jest na podstawie faktury wystawionej przez INDOS SA.
Więcej o zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatność w faktoringu odwrotnym >>
